刘欢

1. 企业所得税：300 万利润是道坎

关键数：利润 300 万：交税 15 万（实际税率 5%）

利润 301 万：交税 75.25 万（全额 25% 税率）

⚠️多赚 1 万，多交 60.25 万！

避坑：别为了卡 300 万瞎做假账！可以通过合法研发加计扣除、公益捐赠调利润，年末突然裁员 / 减资产会被税局盯上！

2. 增值税（小规模→一般纳税人）：500 万销售额红线

关键数：年销售额 ≤500 万：小规模纳税人，税率 1%

＞500 万：强制转一般纳税人，税率 13%/9%/6%

⚠️一旦转了，再也变不回小规模！

避坑：别拆分业务 / 藏收入！税局能查 5 年数据，收入突然降 65% 会被重点稽查～

3. 小规模免税：季度 30 万是底线

关键数：季度销售额 30 万内（普票）：增值税全免

30.1 万：全额交 1% 增值税（3010 元）+ 附加税（361 元）

⚠️多卖 1000 块，多交 3371 元！

避坑：别乱作废发票 / 推迟开票！金税系统盯着呢，前两季卖 28 万，突然飙到 29 万会被标异常～

4. 个税年终奖：14.4 万是道坎

关键数：年终奖 14.4 万：交税 14190 元（10% 税率）

14.4001 万：交税 27390.2 元（20% 税率）

⚠️多 1 块钱，多交 13200.2 元！

避坑：财务发年终奖前算清楚！3.6 万、30 万都是临界点，别让员工 “多拿少得”～

5. 残保金：30 人是道线

关键数：职工人数 ≤30 人：残保金全免

31 人：按 “年平均工资 ×12×31×1.5%” 交（比如人均 10 万，要交 55.8 万）

⚠️避坑：别用劳务外包造假！税局能查到真实用工数，违规会被追补 + 罚滞纳金～

最后提醒‼️

临界点可以规划，但别耍小聪明！金税四期盯着所有异常数据，合规才是最稳的～

内容仅供参考，具体需要根据企业情况进行实际测算