(五)：进项税额抵扣，这些“坑”要避开！

增值税一般纳税人计算应纳税额的核心是“销项税 - 进项税”。进项税抵扣能有效降低税负，但抵扣规则严格，误踩“雷区”将导致无法抵扣甚至被罚。

常见抵扣“禁区”与注意事项：

1. 凭证不合规或虚假： 抵扣凭证（主要是增值税专用发票）必须真实、合法、有效。信息不全、涂改、与交易不符、非交易方开具或经查验为假票的，一律不得抵扣。务必通过官方平台查验真伪！

2. 用于不得抵扣项目：

    * 简易计税项目： 用于适用简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务等。

    * 免税项目： 用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务等。

    * 集体福利或个人消费： 如用于员工食堂、宿舍、职工活动、高管个人消费等。

    * 非正常损失： 如管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等货物，及相关的运输服务。

3. 未在规定时限认证/勾选： 取得的增值税专用发票需在规定期限内（通常是开票之日起360天内）在增值税发票综合服务平台进行用途确认（勾选认证），逾期可能无法抵扣。

4. 抵扣范围不符： 如贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等，即使取得专票，其进项税额通常也不得从销项税额中抵扣（特殊规定除外）。